迪庆藏族自治州审计局

审计结果公告

DIQING ZANGZU ZIZHIZHOU SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2016年第7号

（总第68号）

迪庆州审计局办公室

2016年第7号（总第68号）目录

1. 迪庆州林业局2013年至2014年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

迪庆州林业局2013年至2014年度预算执行

和其他财政财务收支情况审计结果

（二0一六年五月二十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年3月至4月，迪庆州审计局对州林业局2013至2014年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，依法出具了审计报告，现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价意见

（一）部门预决算情况

1.2013年度预决算情况

2013年，迪庆州财政局下达迪庆州林业局部门预算总额为2015万元，其中：年初部门预算462万元，追加预算1 553万元，追加额占本年总收入的76%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入2 042万元，其中：财政拨款2 042万元。

2013年部门总支出2 874万元，其中：基本支出652万元、项目支出2 222万元。本年总支出较上年增加189万元，增长7%。2013年年初结转和结余2 002万元，年末结转和结余1 170万元。

2.2014年度预决算情况

2014年，迪庆州财政局下达迪庆州林业局部门预算总额为4 572万元，其中：年初部门预算719万元，追加预算3 853万元，追加额占本年总收入的85%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入4 547万元，其中：财政拨款4 529万元、其他收入18万元。

2014年部门总支出3 828万元，其中：基本支出744万元、项目支出3 084万元。本年总支出较上年增加955万元，增长33%。2014年年初结转和结余1 171万元，年末结转和结余 1890万元。

（二）公务支出和公款消费情况

⒈“三公”经费、会议费方面。迪庆州林业局“三公”经费、会议费2013年共支出108万元，比2012年度减少41万元，比2012年度下降28%；2014年共支出68万元，比2013年度减少40万元，下降37%。

⒉培训费、考察费、差旅费方面。迪庆州林业局2013年共支出116万元，比2012年度减少8万元，下降6%；2014年共支出63万元，比2013年度减少54万元，下降45%。

⒊楼堂馆所建设方面。迪庆州林业局2013年及2014年没有发生新建及改建楼堂管所情况。

⒋正版软件管理使用方面。迪庆州林业局2013年采购正版软件共支出2万元，其中：采购国产软件支出2万元，占100%。迪庆州林业局2014年未发生采购正版软件业务事项。

⒌评比达标表彰情况。2013年及2014年州林业局发生评比达标表彰事项2项（即双向目标责任奖及防火奖），都报经州人民政府批准。

（三）贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》情况

自《党政机关厉行节约反对浪费条例》（以下简称条例）和《党政机关国内公务接待管理规定》（以下简称规定）出台以来，迪庆州林业局积极贯彻落实相关政策和要求，修订和建立了《迪庆州林业局工作管理制度》、《迪庆州林业局计划财务管理制度》等制度，对“三公”经费、差旅费、公务用车、办公用房的管理使用与控制制度进行了加强与完善。截至2015年4月30日，对公务用车情况进行了清理，没有借用、占用下属单位或者其他单位车辆情况。但在公务接待方面还存在不足，如尚未建立接待清单制度、年度接待费总额控制制度等。

（四）单位债务和担保情况

迪庆州林业局2014年末没有单位债务、没有对外担保债务（按照地方性债务审计统计口径）。

（五）审计评价意见

审计结果表明，迪庆州林业局提供的会计资料基本真实的反映了2013年度及2014年度部门预算执行及其他财政财务收支情况；预算执行及其他财政财务收支基本合规合法。

二、审计发现的主要问题

（一）挤占林业专项资金的问题。

迪庆州林业局局机关2014年末事业账反映其他应收款－林业小区2 147 100元，林业小区没有专项经费预算，挤占了林业专项资金。

（二）其他应收款长期挂账的问题

迪庆州林业局机关事业账反映，2014年末其他应收款－杨学芳789 148.44元，此款属2007年度挂账的杨学芳贪污案案款，据香格里拉市公安局提供的户口注销证明，杨学芳已于2013年死亡，据迪庆州中级人民法院提供的《关于被告人杨学芳挪用公款罪一案的情况说明》反映现杨学芳家里无任何财产可供执行，应追缴的案款已无法继续追缴。

（三）坐支非税收入问题。

2011年至2014年迪庆州林业局列支其他应付款－房屋出租收入冲减购建林业培训中心形成的挂账“其他应收款－林业培训中心” 227 348元。

（四） 违规收费问题

迪庆州林业局森林资源管理站2011年至2014年无收费许可收取公益林项目设计费及林木林地资源调查费956 006元，支出797 905.1元，2014年末余额158 100.9元。

（五）挤占事业费问题

（1）迪庆州林业局林科所2014年度职工个人用水费、电费、宽带费与林科所单位用水费、电费、宽带费统一由单位在事业支出及其他应付款中缴纳；（2）林科所2014年列支其他应付款共计支付职工团体意外伤害保险9 435元。

（六）应缴未缴个人所得税问题

2013年及2014年迪庆州林业局局机关及下属站所奖金、事业人员奖励性绩效工资、十三月工资、未休假工资、2012年度津贴补贴及艰苦边远地区津贴等未代扣代交个人所得税。

（七）应交未交林业检疫费问题

迪庆州林业局林检局账面反映2014年末其他应付款-省林检局291 479.37元，属2011年至2013年应缴省林检局林业检疫费。

（八）固定资产账实不符问题

迪庆州林业局局机关购入食堂消毒柜一台价值2 800元，购办公桌椅7 440元，碎纸机、加热式饮水机等计28 410元未记入固定资产账。

三、审计处理及整改情况

（一）挤占林业专项资金的问题,审计责成迪庆州林业局将资金收回归还原资金渠道，审计期间州林业局已将此事项报请州人民政府批准，将占用的资金2 147 100元收回归还原资金渠道。

（二）其他应收款长期挂账的问题，审计期间，迪庆州林业局已将此事项报请州人民政府批准，核销了其他应收款。

（三）坐支非税收入问题，迪庆州审计局对坐支的非税收入227 348元作了收缴财政处理，州林业局已将此款上交州财政非税局。

（四） 违规收费问题，迪庆州审计局对迪庆州林业局收取的林木林地资源调查费2014年末余额158 100.9元作收缴州财政处理，并责成迪庆州林业局停止此项收费。州林业局已将此款上交了财政，并停止了此项收费。

（五）挤占事业费问题，迪庆州审计局责成迪庆州林业局（州林科所）进行整改，清理收回代职工交纳的个人用水费、电费、宽带费及职工团体意外伤害保险费，将资金收回归还原资金渠道。州林业局林科所已将2014年度职工个人用水费、电费、宽带费及团体意外伤害保险9 435元收回归还原资金渠道。

（六）应缴未缴个人所得税问题，迪庆州审计局责成州林业局按规定补交应缴未缴个人所得税，州林业局已按规定补交应缴未缴个人所得税31 290.99元。

（七）应交未交林业检疫费问题，迪庆州审计局责成迪庆州林业局（林检局）将林业检疫费291 479.37元按规定及时上解省林检局，由于省林检局已停止此项收费，州林业局已将此款项解入州财政非税局。

（八）固定资产账实不符问题，迪庆州审计责成迪庆州林业局对固定资产进行经常性清理核实，按照规定核算管理固定资产，保证固定资产账实相符，保证国有资产安全完整，州林业局已将应记未记的固定资产补记入账。