审 计 报 告

宇衡审字[2015]A-073号

迪庆藏族自治州审计局：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的迪庆藏族自治州审计局（以下简称贵局）的财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表、收入支出决算总表。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是迪庆藏族自治州审计局管理层的责任。这种责任包括：（1）按照《行政单位会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三）导致保留意见的事项

经费支出明细科目列支不规范

1、外聘审计经费890 000.00元列入办公费支出。

2、扶贫挂钩村贫困大学生补助22 000.00元、扶贫挂钩村办公费补助5 000.00元、退休职工震灾困难补助10 000.00元、差旅费2 400.00元，共计39 400.00元列入办公费支出。

3、车辆保险费、车辆维修费、燃油费、过路费25 468.05元列入办公费支出。

4、业务接待费26 317.00元，列入办公费支出。

5、工会经费支出1 508.00元，列入办公费支出。

（四）审计意见

我们认为，除上述“(三）导致保留意见的事项”产生的影响外，贵局财务报表在所有重大方面按照《行政单位会计制度》的规定编制，公允反映了贵局2014年12月31日的财务状况及2014年度的财政收支情况。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

（一）基本情况

迪庆藏族自治州审计局是迪庆州人民政府的组成部门，是主管全州审计工作的职责机构，实行州人民政府和省审计厅双重领导体制。内设：办公室、综合法规科、行政事业审计科、财政金融审计科、经济责任审计科、固定资产投资审计科六个职能科（室）。单位编制23人，其中公务员编制为20人，工勤编制3人。2014年年末实有职工21人，其中公务员19人，机关工人2人。离退休人员14人（其中退休享受在职待遇人员 7人）车辆编制数2辆，实有车辆2辆。单位组织代码证号为01528514-1号，法定代表人：浦永兴。住所：云南省迪庆藏族自治州香格里拉县城建塘镇长征大道21号州政府大院。

（二）迪庆藏族自治州审计局2014年经费收支、结余情况

上年结转经费结余1 475 002.91元，全部为财政拨款项目支出结余。

本年经费收入8 325 179.04元，其中：财政拨款收入 4 936 179.04元（行政运行2 526 983.04元，一般行政管理事务253 000元，审计业务670 000元，信息化建设185 000元，其他审计事务支出791 000元，其他一般公共服务支出 37 800元；行政事业单位离退休支出2 400元，行政单位医疗141 025.92元，公务员医疗补助78 499.52元，其他医疗卫生支出14 000元；住房保障支出236 470.56元）。其他收入 3 389 000元（审计业务费3 389 000元）。

本年经费支出6 472 215.26元，其中：基本支出 2 785 379.04元（工资福利支出2 326 838.20元，商品和服务支出222 070.28元，对个人和家庭的补助236 470.56元）；项目支出3 686 836.22元（商品和服务支出3 402 766.22元，其他资本性支出284 070元）。

年末经费结余3 327 966.69元，其中财政拨款项目支出结余240 033.92元，（信息化建设230 000.00元、其他审计事务支出10 033.92元）其他拨款项目支出结余3 087 932.77元。

（三）迪庆藏族自治州审计局2014年12月31日财务状况

截至2014年12月31日资产合计8 593 558.51元，其中：现金1 559.61元 银行存款3 261 086.03元，财政应返还额度 240 033.92元，固定资产5 081 878.95元 ，无形资产9 000元。

截至2014年12月31日负债合计183 712.87元，其中：其他应付款183 712.87元；净资产合计8 409 845.64元，其中：资产基金5 081 878.95元，结余3 327 966.69 元。

（四）迪庆藏族自治州审计局2014年其他经费支出情况

1、“三公”经费支出情况

截至2014年12月31日迪庆州审计局全年支出“三公”经费180 583.73元，其中：车辆保险、维修和燃油费支出51723.73元；接待费支出60 200元；因公出国经费支出68 660元。

2、信息化建设经费支出情况

截至2014年12月31日迪庆州审计局全年支出信息化建设支出186 860.00元。

3、外聘经费支出情况

截至2014年12月31日迪庆州审计局全年支出外聘经费支出2 022 263.50元，其中：外聘中介机构支出1 936 663.50元；外聘人员支出85 590.00元。