迪庆藏族自治州卫生健康委员会

迪庆州卫生健康委关于2020年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况

审计决定有关问题整改的情况报告

州审计局：

    州卫生健康委收到你局发来《迪庆藏族自治州审计局审计报告（迪庆州卫生健康委员会2020年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计报告）》（迪审办报[2021]1号）后，委领导高度重视，召开专门会议进行通报及安排部署，并针对审计报告中提出的审计整改问题，由委机关规划发展与信息科牵头，责成各需整改责任人对照问题认真梳理，自检自查，一一对照整改落实，现将整改情况报告如下：

一、以往年度审计查出问题整改不到位的问题

整改问题：2019年预算执行审计中发现的州卫生健康委关于报账不及时未执行一事一结算问题未整改到位的问题，该问题2020年仍有发生，如2020年1月17日5#记账凭证。一次性支付2019年12月24日至2020年1月17日期间的六次下乡差旅费、燃油费、保险费合计17161.43元，以上问题违反了《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）中“五、狠抓审计发现问题的整改落实（十四）健全整改责任制。被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人，要切实抓好审计问题整改工作.....对审计发现的问题和提出的审计建议，被审计单位要及时整改和认真研究......”。

整改情况：此问题州卫生健康委认真进行整改，加强单位职工账务报销的及时性，严格执行一事一结算的报销制度，坚决杜绝此类问题的再次发生。

二、预算编制、批复及执行方面发现的问题

整改问题：1.预算支出进度未达标。州卫健委2020年预算拨款收入共计为16660217.22元，第一季度支出2683787.97元，完成支出进度的16%；第二季度支出4598021.08元，完成支出进度的27.6%，第三季度支出7216607.78元，完成支出进度的43.32%，截止第四季度支出12145240.21元，完成支出进度的72.9%，，未达目标值。以上行为违反了《云南省财政厅关于加强预算管理加快支出进度的通知》（云财预〔2018〕164号）“规范预算执行，提高预算管理水平......(六)严肃财经纪律。各部门要加快预算执行进度、提高财政资金使用效益和保障资金安全有机结合起来，牢固树立依法理财意识，既要把钱‘及时花出去’，更要把钱‘花好’......三、建立健全考核机制，切实加快支出进度（一）实行预算执行进度对标考核......综合设定部门预算执行进度量化考核目标值，即一季度达20%、上半年达55%、三季度达80%、11月达95%......”的规定。

整改情况：此问题州卫生健康委按照《云南省财政厅关于加强预算管理加快支出进度的通知》（云财预〔2018〕164号）已认真进行整改落实，2021年将明确项目执行科室，理清项目进度，明确项目执行责任人、加快项目推进，加快资金执行进度，提高预算执行率。

    整改问题：2.未严格按照预算批复科目列支费用14676元存在未严格执行预算，擅自改变预算支出的问题。如:2020年12月29#列支职工基本医疗保险费，用于支付2021年报刊征订费1690元，12月27日52#列支其他办公费，用于报销差旅费3041元，5月28日16#列支其他商品和服务支出，用于报销差旅费7222元；12月5日12#列支差旅费支出，用于授课费1000元，11月15#列支其他商品和服务支出，用于报销公务用车运行维护费1723元。以上行为违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“各级政府组成部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出管理和监督。各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行、不得虚假列支。...”、第六十三条“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴预算收入，不得擅自改变预算支出的用途。....”、第七十二条“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金调剂，确需调剂使用的，按照国务院财政部门的规定办理....”的规定。

根据《中华人民共和国预算法》第九十三条“各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分：（四）违反本法规定，改变预算支出用途”的规定。责成州卫健委严格预算执行，真实反映预算执行情况。

整改情况：此问题州卫生健康委已进行认真整改，今后将严格执行《政府会计制度》《预算法》相关规定，严格预算执行，规范会计核算，真实反映预算执行情况。

三、基本支出及项目支出方面存在的问题

整改问题：1.挤占挪用专项资金14700元。2020年11月25日50#记账凭证将卫生健康事业发展业务工作经费用于支付职工2020年在职人员共21人的体检费14700元。以上行为违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强预算支出的管理，严格执行预算和财经制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金......”和《党政机关厉行节约反对浪费条例》第十条”严格开支范围和标准，严格支出报销审核的规定。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其他工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正、调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得...（二）截留、挪用财政资金....”的规定，责成州卫健委整改，收回挤占挪用专项资金14700元并归还资金原渠道。

整改情况：此问题州卫生健康委已收回在职人员体检费超额报销14700元，于2021年10月9日3号凭证做了账务处理。

整改问题：2.扩大开支范围，提高开支标准3133.92元

（1）多报销驻村工作队员生活补助3000元。州卫生健康委2020年扩大范围报销驻村工作队员生活补助3000元，2020年10月11#报销驻村工作队员生活补助19500元，出勤证明为2019年4月17--2020年5月24日在维西县巴迪乡阿尺打嘎村驻村330天，多报销3000元。（2）多报销出差补助133.92元。州卫生健康委2020年2020年12月23日37#超标准报销交通费133.92元。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。任何单位和个人不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算：《党政机关厉行节约反对浪费条例》第十条“严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准与相关公务活动的费用”和《迪庆藏族自治州人民政府办公室关于印发<迪庆州州级国家和事业单位差旅费管理办法>的通知》（迪政办发〔2014〕133号）第十七条“...往返机场专线交通费票实报实销，州外单程每次不得超过150元，州内单程每次不得超过40元，由单位提供交通工具的，不得报销市内交通费。”的规定。

    整改情况：此问题州卫生健康委已整改，收回多报差旅费3133.92元，于2021年8月30日33号凭证做了账务处理。

整改问题：3.超预算支出“三公经费”6552.61元。2020年州卫健委“三公”经费中公务用车运行维护费预算批复数为60000元，公车运行维护费年终决算数为66552.41元，超预算金额6552.41元。

以上行为违反了《行政单位财务规则》（2021年财政部令71号）第十二条“行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出：和《云南省贯彻<党政机关厉行节约反对浪费条例>实施细则》（云发〔2014〕6号）第八条“......严格控制国内差旅费、因公临时出国（境）费、公务接待费、公务用车购置及运行维护费、会议费、培训费等支出。年度预算执行中不予追加，因特殊需要确需追加的，由财政部门审核后按程序报批......”的规定。

整改情况：州卫生健康委将认真贯彻落实厉行节约的有关规定，严格按照《行政单位财务规则》（2021年财政部令71号）和《云南省贯彻<党政机关厉行节约反对浪费条例>实施细则》（云发〔2014〕6号）执行，坚决杜绝“三公”经费超预算问题发生。

四、国有资产管理方面发现的问题

整改问题：固定资产管理不规范758400元的问题。州卫生健康委2021年4月31号#业务活动费中列支采购AED设备80台从业务活动经费中列支繁屹医药有限公司采购80台AED设备采购款70%部分530880元.以上AED设备80台价值758400元未纳入固定资产核算管理，经审计抽查，具体安装使用该设备的单位也未将以上设备纳入单位固定资产进行核算管理，资产监管责任不明确、核算管理不规范、存在国有资产监管风险。

以上行为违反了《行政单位国有资产管理暂行办法》（2006年财政部令第35号}第二十条“行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失”的规定。

根据《行政单位财务规则》（2012年财政部令第71号）第三十五条“行政单位 应当加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，定期或不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符......”的规定，责成州卫健委将以上资产758400元纳入固定资产核算管理，并厘清历年存在的相同问题资产，尽快完善资产入账、移交、划转等手续。

整改情况：此问题州卫生健康委已整改，按照固定资产管理“谁使用，谁管理、谁入资产”的原则，州卫生健康委印发了关于做好2020年云南省公共场所心脏急救设施配备工程-自动体外除颤仪（AED）移交入账工作的通知，要求全州80家使用单位限期做好AED设备采购资产入账工作，并由疾控科加大后期对固定资产的监管及使用，充分发挥设备使用效率。

五、其他方面存在的问题

整改问题：1.会计核算不规范192830元的问题。一是部分支出一是凭证不全、原始凭证不规范1730元。如：（1）培训费不规范报销1250元。州卫健委2020年11月49#支付开发区AED人员培训费1250元，无培训计划、无培训人员名单，无培训培训单据，且培训时间和签到表时间不一致，《开发区卫生院关于开展开发区公共场所AED （心脏急救设施）相关操作培训通知》中时间为2020年11月30日，实际签到表时间为2020年11月13日。（2）不规范报销机票退票费480元。2020年4月27日28#支机票退票费480元、无相关依据。二是部分支出未付合同，合同签订不规范191100元。如：2020年11月27日51#记账凭证,支付云南华医知金教育科技有限公司视频课件费36600元。无合同，无党委会议纪要；2020年11月60#收信息化能力提升质保金154500元,未附原始合同复印件

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》“第十四条.....会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核、对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充“的规定。

整改情况：此问题州卫生健康委已进行整改，（1）开发区AED人员培训1250元，已补培训计划、人员名单，通知时间和签到单时间一致。（2）不规范报销机票退票费480元已补产生退票原因情况说明和相关文件依据。（3）支付视频课件费补附《2020年云南省基层卫生人才能力提升培训项目实施方案》及会议纪要，附2020年11月60#收信息化能力提升质保金154500元的原始合同复印件。今后按照审计要求严格各项支出票据，规范财务行为，加强财务管理和监督，并对相关缺失材料予以补充完善。（2）.库存物品管理不规范66600元，州卫健委2020在开展业务活动中为耗用储存的各种材料、产品、低值易耗品，以及达不到固定资产标准的用具、装具等未纳入“库存物品”科目进行会计核算，如：2020年2月28日29#支购买口罩1800只，共计2700元，无物资验收入库单，2020年3月19日18#记账凭证支购买口罩32400只，共计63900元，无物资验收入库单，共计63900元未纳入库存物品进行管理核算。

以上行为违反了《财政部关于<政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会〔2017〕25号）第三部分“会计科目使用说明1302库存物品”一、本科目核算单位在开展业务活动及其他活动中为耗用或出售而储存的各种材料、产品、包装物、低值易耗品，以及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的成本。”的规定。

整改情况：此问题州卫生健康委已立即进行整改，补附物资入库验收单，今后将严格按照《财政部关于<政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会〔2017〕25号）第三部分“会计科目使用说明1302库存物品”执行相关规定，规范库存物品核算管理。

六、审计建议采纳、执行情况

审计提出建议问题具有很强的针对性，州卫生健康委已认真采纳审计建议，采取措施，对审计查出问题进行认真整改落实，并举一反三，坚决杜绝此类事件再发生，今后将严格执行《政府会计制度》《预算法》相关规定，加强固定资产和库存物资管理，全面清理单位固定资产和库存物资；建立健全定期清查盘点制度，做到家底清楚，账、卡、实相符，有效防止国有资产流失；进一步加强财务管理和会计核算工作，严格报销单据及收付款审核，真实、准确、认真核算单位财务收支。

迪庆州卫生健康委员会

2021年10月29日