★符合条件的重点群体指哪些?

  1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口:

  2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;

  3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;

  4.毕业年度内高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;

  5.自主就业退役士兵自主就业创业士兵是指依照《退役士兵安置条例》(国务院中央军委令第608号)的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。

★涉及重点群体就业的税收优惠政策是什么?

一、如果你是从事个体经营的重点群体人员，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

(一)如何取得减免资格

1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口从事个体经营的纳税人均具有减免资格。

2.登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》(或《就业失业登记证》,下同)、个体工商户登记执照(未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》)向创业地县以上(含县级，下同)人力资源社会保障部门提出申请。由县以上人力资源社会保障部门对符合条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”，即可获得减免资格。

3.自主就业退役士兵从事个体经营均具有减免资格。

(二)如何享受税收减免

向主管税务机关申报纳税时享受减免，无需向税务机关提供证明材料和办理备案，但需留存以下资料备查:

1.登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生需留存《就业创业证》注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)备查。

2.自主就业退役士兵纳税申报时注明其退役军人身份，并将《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》留存备查。

(三)如何计算税收减免

如果年度应缴纳税款小于14400元扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于14400元扣减限额的，以14400元扣减限额为限。实际经营期不足1年的，以实际月数换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

二、如果你是招用建档立卡贫困人口，登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员，以及毕业年度内搞笑毕业生的企业，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际照用人教予以每人每年7800予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

(一)如何取得减免资格

企业持下列材料向县以上人力资源社会保障部门递交申请。

1.招用人员持有的《就业创业证》(建档立卡贫困人口不需提供)。

2.企业与招用重点群体签订的劳动合同(副本),企业依法为重点群体缴纳的社会保险记录。(通过内部信息共享、数据比对等方式审核的地方，可不再要求企业提供缴纳社会保险记录。)县以上人力资源社会保障部门核实后，对持有《就业创业证》的重点群体，在其《就业创业证》上注明“企业吸纳税收政策”;对符合条件的企业核发《企业吸纳重点群体就业认定证明》,即可获得减免资格。

(二)如何享受税收减免

企业向主管税务机关申报纳税时享受优惠，无需向税务机关提供证明材料和办理备案，但需留存以下材料备查:

1.享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业证》(注明“企业吸纳税收政策”);

2.县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》;

3.《重点群体人员本年度实际工作时间表》。

三、如果你是招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数每人每年9000元予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

(一)如何取得减免资格

招用自主就业退役士兵的企业均具有减免资格。

(二)如何享受税收减免

企业向主管税务机关申报纳税时享受优惠，无需向税务机关提供证明材料和办理备案，但需留存以下材料备查:

(1)招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》;

(2)企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同(副本)，为职工缴纳的社会保险费记录;(3)自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。

(三)如何计算税收减免

如果年度应缴纳税款小于核算减免税总额的，以实际应缴纳税款为限;实际应缴纳税款大于核算减免税总额的，以核算减免税总额为限。纳税年度终了，如果企业实际减免的税款小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。计算公式为:企业核算减免税总额=每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作总月数÷12×具体定额标准。

★这几项优惠政策执行期限有多久?

2019年1月1日至2021年12月31日。在2021年12月 31日享受上述税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。

注意:以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受上述税收优惠政策;以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合上述条件的，可按上述规定享受优惠至3年期满。