关于2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计调查报告

的整改情况报告

迪庆州审计局：

迪庆州审计局关于迪庆州总工会2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计调查报告(迪审法调报【2023】1号）我单位已收悉，我单位在高度重视、认真整改的基础上做出以下整改情况报告：

(一)预算编制、批复和执行方面发现的问题

1.部门预算缺乏约束力。

审计调查报告指出：

行政账部门决算报表反映公务车辆运行维护费支出为9000元；差旅费支出 57 175 元;办公费20000元;业务接待费支出0元。公务车辆运行维护费账面支出 27 990.23 元(财政账支出9000 元、工会工作账支出18990.23元)，超预算列支2990.23元，差旅费账面支出 139 765.59元(行政账支出 57175元、工会工作账支出82 590.59 元)，超预算列支 75 765.59 元;办公费账面支出162122.25元(行政账支出 20 000元、工会工作账支出142122.25元)超预算列支142122.25元;业务接待费账面支出4260元(行政账支出0元、工会工作账支出4260元)。

 整改情况：

州总工会对部门预算缺乏约束力问题高度重视，将积极听取落实审计意见，按照财政相关预算文件和工会相关预算文件，科学合理编制2024年报省总工会的工会资金预算和2024年报州财政的财政资金预算。

一是严格落实《云南省人民政府关于加强财政管理硬化预算约束力的通知》(云政发[2013]134号)中三、“严格落实预算追加支出审批制度。省直各部门要增强预算编制的计划性和完整性，严格执行部门预算，切实维护预算的严肃性，严格规范预算执行中追加支出事项的申报和审批程序，切实硬化预算约束……”、四、“预算编制要与预算执行有效衔接。预算编制是预算执行的基础，各级要在提高预算编制的科学性和准确性上下功夫，减少预算执行中的追加和调整事项，通过预算编制与预算执行紧密结合，逐步形成预算编制和执行相互促进、共同完善的联动机制……”的规定。

二是依法收好、管好、用好工会经费。严格执行《工会预算管理办法》《云南省工会预算管理办法实施细则》《云南省工会全面实施预算绩效管理的实施办法》，按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩感、收支平衡”的预算编制原则，合理确定收入，优化支出结构，强化预算管理和监督，提升财务会计管理水平。调整优化支出结构，安排年度预算时，要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，不折不扣落实中央关于过"紧日子”的要求，牢固树立艰苦奋斗、勤俭节约的思想，严把支出关，严禁铺张浪费和大手大脚花钱。要优化经费支出结构，从严控制一般性支出和行政性支出，严格控制“三公经费”支出。《云南省工会预算管理办法实施细则》县级以上工会预算支出包括：行政支出。行政支出是县级以上工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。（相关文件资料后附）

州总工会将加强预算管理，提高预算编制的科学性、准确性，切实维护预算的严肃性，确保预算编制科学完整。资料整改清单后附。完成整改。

2.上报省总工会与本级财政行政经费收支预、决算编制依据不一致。

审计调查报告指出：

报表编制依据不一致。

整改情况：

一是关于预算报省总工会和州财政的行政支出不一致，2022年报省总的行政支出是包含工会资金、财政资金，但是州总工会在编制时将行政支出笼统体现，未区分财政资金、工会资金。此问题州总工会已经积极认真整改，在2023年编制向省总工会提供的预算时，已经将行政支出明确区分出工会资金列支金额、财政资金列支资金。州总工会将在今后开始立行立改，始终将次整改任务贯彻落实。资料整改清单后附。二是关于决算报省总工会和州财政的行政支出不一致，2022年报省总的行政支出在收入支出决算表总表上体现在：收入体现在政府补助收入科目，支出体现在财政资金栏目，但是支出决算明细表省总工会表格模板未设置工会资金栏目和财政资金栏目，故将行政支出在支出决算明细表中笼统体现，州总工会对此问题将积极整改，既然支出决算明细表未设置财政资金、工会资金栏目。州总工会将在2023年向省总编制决算时在财务报表附注当中详细说明支出决算明细表中各项行政支出中工会资金列支金额，财政资金列支金额。州总工会将在今后开始立行立改，始终将次整改任务贯彻落实。严格按照会计法和政府会计制度关于会计报表的编制要求，规范预、决算编报工作。在今后工作中，州总工会财务将不断提升业务水平，学习各类财政制度文件和工会财政制度文件，将知识灵活应用于实践，并不断对财务工作进行总结，在不断总结中发现问题并改进问题，做一个时刻学习的人，不断提高财务水平。资料整改清单后附。完成整改。

3.未严格按照预算批复科目列支费用。

审计调查报告指出：

2022年州总工会存在不同预算级次间相互调剂使用资金。如:如:2022年10月9日记账凭证在“行政运行-其他商品和服务服务支出”中列支办公取暖费20000元、在“行政运行-办公费”中列支取暖费13309.57元。

整改情况：

州总工会高度重视未严格按照预算批复科目列支费用的问题，将在今后工作中立行立改，预算支出严格按照预算科目执行。严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金调剂，确需调剂使用的，按照国务院财政部门的规定办理。州总工会将严肃预算支出管理，按照预算批复的用途使用预算资金，确有需要进行调整的，将按规定执行报批手续调整预算资金。资料整改清单后附。完成整改。

4.预算执行进度未达目标值。

审计调查报告指出：

州总工会2022年预算执行进度除第二季度外，支出进度均未达到规定目标值。

整改情况：2023年预算批复3589427.98元，一季度支出：990348.01元，执行进度27.59%；二季度支出：1841217.24元，51.29%三季度支出：2753334.60元，执行进度76.70%。以上三个季度均已经达标。州总工会将高度重视预算执行进度，加快资金支出进度，采取有效措施进一步加快支出进度，保证支出强度，落实好积极财政政策要求。各级财政支出进度不得低于序时进度，

加强预算管理，加快预算执行进度，提高预算执行率和资金使用效益。资料整改清单后附。完成整改。

(二)部门基本支出和项目支出方面发现的问题

5.隐匿列支车辆运行维护费 600元。

审计调查报告指出：

2022年12月13号会计凭证，将公务用车易车载客户端运行维护费600元记列入基本支出-日常公用经费-其他交通费用中。

整改情况：

州总工会高度重视根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告的要求，州总工会将严格执行会计法相关规定，加强管理，按实际发生的经济业务进行会计核算。完成整改。

6.扩大开支范围、提高开支标准 12480元。

审计调查报告指出：

(1) “金秋助学”补助发放资料不完备，违规发放补助11600元。

(2) 多报销差旅费800元。

(3)虚列支出80元。2022年12月9号会计凭证从行政账零余额户支取现金165000元存入工会工作户，工会工作账代支的支出单据及支出报销审批单支出数为164 920元，12月17至26号会计凭证处理行政账培训费支出为165000元，形成虚列支出80元。

整改情况：

一是“金秋助学”补助发放资料不完备，针对金秋助学申请资料不完整8人、无任何申报资料4人的问题。迪庆州总工会已经积极将相关资料补齐。资料整改清单后附，装订成册并在原始凭证后标注附件清单另附。

二是州总工会已于2023年6月9日收回违规发放的“金秋助学”补助11600元和多报销差旅费800元。按程序存入单位特设户并按财政要求补充资金退回说明退回财政国库，相关账务处理按审计要求放入往来款核算，资料整改清单后附。三是虚列的80元2022年已经在工会账务上放入其他应付款，州总工会已经在2023年10月 日按财政要求补充资金退回说明退回财政国库。资料整改清单后附。四是对2022年项目资金300500.00元依据相关文件开展全面梳理自查，相关自查情况已经报州审计局，资料整改清单后附。五是对2020-2023年差旅费报销情况进行清理，将清理结果报迪庆州审计局。资料整改清单后附。州总工会将在今后严格执行会计法、云南省工会金秋助学活动管理办法等相关规定。资料整改清单后附。完成整改。

(三)国有资产管理方面发现的问题

7.固定资产核算管理不规范。

审计调查报告指出：

州总工会行政资产未通过行政账套核算反映，所有资产均在工会工作账中登记反映。如:2022年无偿调入总工会的“安可”系统 337931元均列入工会工作账“固定资产”核算反映。

整改情况：

州总工会将加强国有资产基础管理工作，严格落实政府会计准则制度等要求，对国有资产增减变动及时进行会计处理，在2023年行政账务中1月补提以前年度折旧同时从1月开始按月核算计提1-9月国有资产“安可”系统折旧，做到有物必登、一物一卡、不重不漏。州总工会对单位国有资产进行了全面清理，明确相关资产权属,已经将相关行政资产纳入单位行政账套核算管理，并加强资产管理，确保国有资产安全完整。资料整改清单后附。完成整改。

(四)其他方面发现的问题

8.财务管理和会计核算不规范。

审计调查报告指出：

(1)账务处理不及时。如:2022年5月6号记账凭证支付2021年12月至2022年5月,10次公务用车运行维护费(燃油费)5553元;2022年财政按月代扣的“五险一金”个人部分271 388.04元未按月核算，统一在12月30、31号凭证内一次性作处理;2022年1月工会工作户代垫支付的春节、元旦困难职工慰问金等79000元，至12月7号会计凭证才将资金归还工会工作户，并作了相关财政资金的支出处理。

(2)会计报销原始单据不充分。如:2022年2月4号记账凭证支付州财政局2022年代扣报刊费5985元,附件无报刊明细清单。

整改情况:

州总工会高度重视以上2个问题，由于新接手会计工作对业务不熟悉，但是应该不断加强业务学习，不懂的问题应该积极求助，发现问题及时改正，不断总结不断提升业务水平。将在今后立行立改及时办理会计手续、按规定进行会计核算、补充完善相关原始凭据。资料整改清单后附。完成整改。

审计调查报告指出：

(3) 银行存款账户未及时对账。总工会行政账2022年“银行存款”特设专户，只有年初余额和12月的发生额，2022年未按月对专户存款进行对账。

整改情况：

州总工会高度重视此问题，将严格执行相关规定，按规定登记账簿、定期对账，有效防范风险，杜绝此类问题再次发生。完成整改。

州总工会将在今后进一步加强财务管理、规范会计核算。严格执行财经纪律，规范各类资金的使用管理。

迪庆州总工会

                               2023年10月10日